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가. 적용범위 본 편에서는 건전성감독기준 재무상태표의 생명보험 및 장기손해보험 책임 준비금, 보험계약대출 및 재보험자산에 대한 평가기준을 정한다. (1) 장기손해보험의 범위는 「보험업감독규정」 제1-2조 제12호1)의 기준을 따른다. 1) 「보험업감독규정」 제1-2조 11...

II.3-2. 현행추정부채

가. 원칙 현행추정부채는 보험계약 장래 현금흐름(직접·간접 계약체결비용 및 계약유지비용 포함)을 확률론적 시나리오로 할인한 현재가치의 가중평균으로 산출한다. 다만, 보험 부채의 특성상 확률론적 시나리오 적용이 필요하지 않은 보험계약에 대해서는 결정론적 시나리오를 적용할 수 있다.

II.3-3. 위험마진

가. 정의 위험마진은 보험계약 현금흐름 현재가치의 확률분포를 사용하여 확률분포의 85번째 백분위 수와 평균의 차이로 산출한다. (1) 가정 보험계약 현금흐름 현재가치의 확률분포는 다음의 특성을 따른다고 가정한다. 보험계약 현금흐름 현재가치의 확률분포는 정규분포를 따른다. ...

II.3-4. 보험계약대출

가. 보험계약대출 평가 보험계약대출은 보험계약대출과 연관된 장래 모든 현금흐름의 현재가치를 가중평균하여 산출한 금액으로 평가하고 자산항목으로 계상한다. 이때 보험계약대출 관련 현금흐름은 “제5장 보험부채 할인율”의 기준을 적용하여 할인한다. 나. 보험계약대출 관련 현금흐름 보험계약...

II.3-5. 재보험자산

가. 원수보험과 별도 산출 재보험자산은 원수보험(수재보험계약 포함) 현행추정부채와 별도로 산출하며, 원수보험 (수재보험계약 포함) 현행추정부채와 일관된 산출원칙 및 측정방법을 사용한다. 나. 보험료부채와 준비금부채 구분 산출 재보험자산은 출재보험료부채와 출재준비금부채를 구분하여 각...

II.4. 일반손해보험 부채

II.4-1. 일반원칙

II.4-2. 현행추정부채

II.4-3. 위험마진

II.4-4. 재보험자산

II.5. 보험부채 할인율

II.5-1. 일반원칙

가. 정의 할인율은 화폐의 시간가치(time value of money)를 현행추정현금흐름에 조정하는 요소를 의미한다. 나. 산출방법 화폐의 시간가치를 고려하기 위해서 수익률 곡선(yield curve)에 기반을 두어 기간별로 다른 할인율(금리기간구조)을 사용한다. 다. 통화별 산...

II.5-2. 할인율 산출구조

가. 결정론적 시나리오 보험부채 평가 시 적용하는 결정론적 시나리오는 기본 무위험 금리 기간구조에 변동성 조정 또는 매칭 조정이 가산된 조정 무위험 금리기간구조로 산출한다.

II.5-3. 원화 할인율 산출

가. 기본 무위험 금리기간구조 관찰 가능한 시장정보의 유무에 따라 다음과 같이 세 개의 구간(관측, 수렴, 보간)으로 나누어 산출한다.

II.5-4. 변동성 조정 (Volatility Adjustment)

가. 산출방법 변동성 조정은 기준 자산 포트폴리오의 위험스프레드에서 신용위험스프레드를 차감한 값에 적용비율(80%)을 곱하여 산출한다. (1) 위험스프레드 기준 자산 포트폴리오의 위험스프레드는 보험사를 대표하는 포트폴리오(이하 ‘보험산업 대표 포트폴리오’)에 대해 평가시점에 시장에...

II.5-5. 매칭 조정 (Matching Adjustment)

가. 매칭 조정 보험부채의 현금흐름이 자산의 현금흐름과 유사한 구조로 발생하는 등 일정 요건 충족시 감독원장의 승인 하에 매칭 조정을 적용할 수 있다. 나. 산출방법 매칭 조정은 다음 두 단일 할인율의 차이로 산출한다. (1) 부채 현금흐름의 현가와 자산 포트폴리오 시가를 동...

II.5-6. 해외통화의 할인율 산출

가. 결정론적 시나리오 해외통화의 결정론적 시나리오는 5-3.가.기본 무위험 금리기간구조와 5-3.나.조정 무위험 금리기간구조의 방법론을 적용하여 산출한다. (1) 해외통화의 결정론적 시나리오 산출에 필요한 가정(시장금리 제공원천, 최종관찰만기 (LOT), 장기선도금리, 장기...